新加坡是全球第四大依赖大型跨国企业 (MNE) 来获得企业所得税收入的经济体。
根据经济合作与发展组织 (OECD) 2024 年企业税统计报告的数据，大型跨国企业（合并年收入至少为 7.5 亿欧元（10.97 亿新元）的企业）占新加坡 2021 年企业所得税总收入的 73%。
爱尔兰是最依赖跨国企业的经济体，2021 年跨国企业占其企业所得税总收入的 87%。香港以 79% 的比例位居第二，智利以 76% 的比例位居第三。
数据显示，新加坡的许多跨国企业都是外资企业，近年来这种依赖性有所增加。
新加坡的法定企业所得税税率为 17%，但它提供了一系列税收优惠和计划，以鼓励特定行业和活动促进经济增长和创新，这降低了公司支付的实际税率。
这份于 7 月 11 日发布的报告还包含了有关跨国公司通过知识产权 (IP) 制度和其他类似措施可获得的高流动性无形资产的实际税率的新数据。
报告显示，对于新加坡来说，其知识产权制度下用于支持研发的税率为 5%。
经合组织的数据显示，这一税率很低，但在其他司法管辖区中很常见，其中许多司法管辖区的税率较低。
新加坡可以预期，根据经合组织的全球最低税倡议，这些制度下的收入可能会受到补充征税。
2021 年，近 140 个国家签署了经合组织的全球税收协议。这项双支柱协议旨在阻止公司利用税收策略利用税收规则漏洞并将利润转移到税率低或不存在的地方的做法。
支柱一的目标是将大型跨国公司的剩余利润从其本国重新分配到他们创造收入的地方。
第二支柱旨在确保收入至少为 7.5 亿欧元的跨国公司在其经营所在的每个国家缴纳 15% 的最低有效税率，从而创造一致的税收环境。
为了与此保持一致，新加坡将引入收入包容规则 (IIR)。 这将使母公司在新加坡的跨国企业对其海外子公司的利润缴纳 15% 的最低有效税率。
根据 2 月份的预算声明，新加坡还提议推进国内补充税 (DTT)。 这将适用于在新加坡运营的跨国企业的新加坡利润。
IIR 和 DTT 将从 2025 年 1 月 1 日或之后开始的公司财政年度开始生效，并将适用于全球年收入至少为 7.5 亿欧元的跨国企业。
财政部于 6 月 10 日就这一里程碑式变化征求公众意见。公众咨询于 7 月 5 日结束。
经合组织的数据还显示，新加坡的税收制度允许一定程度的资产加速折旧，而这相对于经济折旧来说并不现实。
这意味着新加坡的前瞻性有效平均税率（投资激励指标）略低于法定税率。
从全球来看，经合组织的数据继续表明，存在利用税收规则漏洞的公司，尽管近年来有一些迹象表明这种情况有所减少。
根据经合组织的报告，在经历了长期的税率下降之后，全球法定企业税率正在趋于稳定。
过去三年，平均法定企业所得税税率一直稳定在 21.1%。此前的 20 年里，企业所得税率从 2000 年的 28% 下降到 2021 年的 21.1%。
有效平均税率继续小幅下降，从 2017 年的 21.6% 下降到 2023 年的 20.2%。
报告称，对最新的全球最低税率的预期可能促成了最近的稳定。
超过 35 个司法管辖区正在实施或计划从 2024 年开始实施 15% 的最低企业有效税率，以减轻法定企业所得税率的竞争压力。
报告称，包括激励措施在内的平均有效税率从 2019 年到 2023 年保持相对稳定，而从 2000 年到 2019 年则下降了近 13 个百分点。